НДС по контракту 44-ФЗ
Заключение любого договора приводит к учету НДС в цену контракта. Роль предмета договорных отношений в этом случае не играет роль. Это может быть оказание услуг, выполнение работ или поставка продукции. Согласно Федеральному Закону-44 принять участие в закупочной процедуре может любой желающий: физическое лицо, юридическое лицо и ИП.
Если Вы новичок в этом деле, советуем начать поиск своих первых заказов через биржу частных предложений на сервисе https://bazazakazov.ru/zakazy_s_birj/. Наши консультанты помогут Вам в сборе необходимой документации.
В Федеральном Законе-44 не указаны ограничения для участия в закупках по форме налогообложения. В закупочной процедуре с государством могут участвовать даже исполнители, которые осуществляют свою деятельность на специальных формах налогообложения (ЕНВД, УСНО).
НДС: государственный контракт
При формировании закупочных документов необходимо указывать предельную стоимость (НМЦК) и включать в нее НДС. Участники закупки при этом должны видеть, что налог на добавленную стоимость уже включен в цену договора.
Как говорилось ранее, в закупках имеют право участвовать организации на специальных режимах налогообложения. В этом случае необходимо прописать в договоре, что плательщиком НДС будет выступать поставщик. Тогда исполнитель договорных обязательств заключит контракт без учета налога на добавленную стоимость.
Изменение НДС в контакте 44-ФЗ
В 2019 году налог на добавленную стоимость был повышен до 20%. Федеральный Закон-44 не регулирует вопросы, связанные с повышением НДС. Поэтому измененную сумму должны выплатить поставщики и исполнители контрактных отношений. Министерство финансов относить это изменение к коммерческим рискам участников договорного процесса и уверяет, что эта сумма уже внесена в стоимость контракта.
Министерство Финансов Российской Федерации объясняет, что система налогообложения не влияет на стоимость договора. Невозможно снизить стоимость контракта из-за того, что исполнитель платит налоги по упрощенной системе. Если налог на добавленную стоимость указан в контракте, он обязательно должен быть выплачен по актуальной ставке.
Перед тем, как поставить подпись на договоре, его необходимо тщательно изучить. Если в контракте указана ставка НДС, а Вы работаете по упрощенной системе, то необходимо об этом сообщить заказчику.
Также советуем указывать эту информацию в заявке на участие в торгах.
Если в договоре указана выплата НДС, то Вам необходимо составить протокол разногласий, в котором вы укажете невозможность выплаты и ее причину. В случае отказа изменения договора необходимо написать жалобу в Федеральную антимонопольную службу. Закон будет на вашей стороне. Заказчик будет обязан изменить контракт.
После внесения поправок по ставке НДС участники имеют право вносить изменения в сам договор. При этом стоимость контракта может быть изменения только в сторону увеличения.
Если исполнитель, который работает по специальному режиму налогообложения подпишет контракт с учетом НДС, то это повлечет дополнительные денежные потери. Однако, если он вовсе откажется от подписания, то рискует попасть в реестр недобросовестных поставщиков. Выход один – внимательно читать договор и в случае наличия ошибок составлять протокол разногласий, либо обращаться в ФАС.
Чтобы сократить риски, обратитесь за тендерной поддержкой к специалистам сервиса https://bazazakazov.ru/.
Цена контракта без НДС
На практике встречаются случаи, когда ставка НДС не указана в договоре. Продавец имеет право сделать запрос на его оплату покупателю.
В этом случае исполнитель может направить заказчику счет на оплату НДС сверх суммы договора. Если Заказчик отказывается от оплаты налога на добавленную стоимость, то необходимо:
· расторгнуть договор по соглашению сторон. Этот вариант не выгоден заказчику. Ему придется организовывать новые торги с учетом ставки 20%. Стоимость договора из-за этого вырастет.
· расторгнуть государственный договор в судебном порядке. В этом случае в суде необходимо будет доказать, что увеличение НДС привело в серьезным финансовым потерям, участники договорных отношений не знали о повышении ставки.
