1 Отчуждение доли ООО
Участник ООО имеет право выхода из сообщества по собственному желанию или при стечении определенных обстоятельств, если это предусмотрено уставом и получить реальную стоимость его доли. Решение выхода путем отчуждения доли не зависит от согласия других представителей и самого общества.
В процессе отчуждения доли уставного капитала организации появляются определенные обязательства по уплате налогов. При этом существует возможность ослабления налоговых обязательств.
2 Обязанности продавца по уплате налогов
1. НДС.
Соответственно п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ процесс отчуждения части имущества сообщества не облагается НДС. Таким образом, собственник доли, который решил ее реализовать, не имеет обязательств по уплате каких либо сумм государству. Покупатель в данном случае обязан оплатить определенную сумму, как правило, меньше, чем при уплате НДС.
2. Налог на прибыль.
При отчуждении части капитала организации в соответствии с п.1 ст.249 Налогового кодекса РФ, ООО получает право на имущество. Статья 246 НК РФ обязывает организацию оплатить налог, физлицо такого обязательства не имеет.
Уменьшение получаемого объема средств на сумму, затраченную на ее приобретение, ведет к снижению суммы налога. Налоговая ставка в данном случае 20% согласно ст.248 НК РФ. Определенные предприятия, например образовательные или медучреждения, имеют нулевую ставку, так же как и отечественные организации, принадлежащие собственнику, осуществляющему продажу, в течение 5 лет (п.4 ст.284 НК).
3. Упрощенная система обложения налогом.
С момента поступления денежных средств покупателю (организации), считается, что организация получила доход. Согласно ст. 346.16 НК РФ налоги при определении налоговой базы не уменьшаются на стоимость затрат. Налоговая ставка составляет 6% на общие доходы или 15% по доходам за вычетом расходов.
4. НДФЛ
Средства, перечисленные участнику в процессе продажи доли ООО, определяются как доход и облагаются НДФЛ. При продаже физлицу НДФЛ вносит продавец (подп. 2 п. 2 ст. 211, п. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
В случае участия в сделке в роли покупателя ООО, которое содержало данную долю, или иное юрлицо, то предприятие – покупатель устанавливается налоговым агентом и должна определить, удержать и внести оплату НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Величина ставки определяется налоговым статусом участника:
· 13% для резидента;
· 30% для нерезидента.
Возможно уменьшения базы налога на связанные расходы (п.2 ст.220 НК РФ).
3 Обязанности покупателя по уплате налогов
Приобретатель доли в ООО избавлен от следующих налогов:
· НДС (ст. 149 НК РФ);
· Налог на прибыль предприятия, физлицо его не оплачивает;
· УСН. Налог не начисляется в виду отсутствия объекта, подлежащего налогообложению;
· НДФЛ не предусматривается налоговым законодательством.
При необходимости можно получить квалифицированную юридическую помощь по любым вопросам на сайте «База заказов»: https://bazazakazov.ru/
